định khoản thuế thu nhập doanh nghiệp

Ngân sách chi tiêu thuế thu nhập cá nhân công ty lớn – TK 821. Dùng nhằm đề đạt chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp gây ra trong thời điểm. Làm địa thế căn cứ xác định Kết trái chuyển động thêm vào marketing sau thuế của người sử dụng trong thời hạn tài chính hiện nay hành, hãy cùng Kế toán thù Việt Hưng tìm hiểu qua bài viết.

You watching: định khoản thuế thu nhập doanh nghiệp

*
Hạch toán thù chi phí thuế TNDN theo TT 133 – Tài khoản 821

> Cách kê khai thuế qua mạng tổng cục thuế new nhất> Hướng dẫn có tác dụng kế tân oán thuế thu nhập doanh nghiệp

Cách xác minh ngân sách thuế TNDN hiện nay hành:

Thuế TNDN nên nộp=(Lợi nhuận kế tân oán trước thuế + thay đổi tăng thu nhập cá nhân chịu thuế – thay đổi sút thu nhập chịu đựng thuế) x Thuế suất thuế TNDoanh Nghiệp hiện tại hành

Trong đó:

thay đổi tăng thu nhập chịu thuế: là những khoản chi phí không được trừ Lúc xác minh thu nhập tính thuế TNDN theo phép tắc của điều khoản hiện nay hànhĐiều chỉnh sút thu nhập cá nhân chịu đựng thuế: là các khoản các khoản thu nhập ko chịu thuế (lãi chênh lệch tỷ giá reviews lại cuối năm tài chính của chi phí với tương tự tiền…); thu nhập cá nhân miễn thuế (cổ tức được chia vẫn được xem thuế TNDN); các khoản gửi lỗ trong vòng 5 năm trngơi nghỉ lại…

NỘI DUNG CHÍNH

2. Phương pháp kế toán ngân sách thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp lớn hiện hành

1. Kết cấu và câu chữ TK 821: TK 821 không có số dư

Nợ TK 821Có TK 821
Ngân sách chi tiêu thuế TNDoanh Nghiệp hiện hành phát sinh vào nămThuế TNDoanh Nghiệp của các năm ngoái nên nộp bổ sung do phát hiện không nên sót không hiểm yếu của các năm trước

Chênh lệch thân số thuế TNDoanh Nghiệp hiện tại hành thực tiễn đề nghị nộp Phát hiện sai sót ko trọng yếu của các năm ngoái làm giảm chi phí thuế TNDN hiện hành trong thời điểm bây giờ.Kết chuyển chênh lệch Nợ TK 8211> Có TK 8211 vào TK 911

2. Phương pháp kế toán thù chi phí thuế thu nhập cá nhân công ty lớn hiện tại hành

2.1. Hàng quý, xác minh số thuế TNDoanh Nghiệp trợ thì nộp

Nợ TK 821: Ngân sách thuế TNDN hiện nay hành

Có TK 3334: Thuế TNDN

2.2. lúc nộp thuế TNDoanh Nghiệp vào túi tiền, địa thế căn cứ vào Giấy nộp tiền hạch toán

Nợ TK 3334: Thuế TNDN

Có TK 111, 112,….

See more: Hệ Số Nợ Trên Vốn Chủ Sở Hữu Là Gì? Được Tính Như Thế Nào? Tỷ Số Nợ Trên Vốn Chủ Sở Hữu

2.3. Cuối năm, căn cứ vào số thuế TNDN thực tế yêu cầu nộp theo tờ knhị quyết toán thuế TNDN

+ Nếu số thuế TNDoanh Nghiệp thực tiễn nên nộp cả năm > số thuế TNDoanh Nghiệp đang trợ thời nộp thì ghi thêm cây bút toán thù vấp ngã sung

Nợ TK 8211: giá cả thuế TNDN hiện hành

Có TK 3334: Thuế TNDN

+ Nếu số thuế TNDoanh Nghiệp thực tiễn bắt buộc nộp cả năm

Nợ TK 3334: Thuế TNDN

Có TK 8211: túi tiền thuế TNDN hiện hành

2.4. Nếu vạc hiển thị sai sót không hiểm yếu của những thời gian trước tương quan đến thuế TNDoanh Nghiệp nên nộp

+ Nếu không nên sót làm cho tăng chi phí thuế TNDN hiện nay hành

Nợ TK 8211: túi tiền thuế TNDoanh Nghiệp hiện tại hành

Có TK 3334: Thuế TNDN

+ Nếu không đúng sót làm cho giảm chi phí thuế TNDoanh Nghiệp hiện tại hành

Nợ TK 3334: Thuế TNDN

Có TK 821: Chi phí thuế TNDN hiện tại hành

2.5. Cuối kỳ làm cho bút tân oán kết chuyển

+ Nếu PS Nợ TK 821 > PS Có TK 821

Nợ TK 911: Xác định KQKD

Có TK 821: giá cả thuế TNDN hiện tại hành

Ví dụ minc họa

Ví dụ 1: Quý 3/năm nhâm thìn, công ty chúng tôi Tuấn Thành tạo nên ngân sách thuế thu nhập cá nhân công ty nhất thời nộp là: 10.000.000 đồng, kế tân oán định khoản

Nợ TK 821: 10.000.000

Có TK 3334: 10.000.000

Căn cứ vào giấy nộp tiền vàng ngân hàng

Nợ TK 3334: 10.000.000

Có TK 112: 10.000.000

Kế tân oán ghi nhận thêm cây bút toán thù tăng chi phí thuế TNDN lên 2 nghìn.000 đồng

Nợ TK 821: 2.000.000

Có TK 3334: 2.000.000

Và nộp thêm 2 nghìn.000 bởi chi phí gửi ngân hàng vào thông tin tài khoản kho bạc

Nợ TK 112: 2.000.000

Có TK 821: 2000.000

Và ghi cây bút tân oán kết chuyển

Nợ TK 911: 12000.000

Có TK 821: 12000.000

+ Nếu PS Nợ TK 821

Nợ TK 821: giá cả thuế TNDoanh Nghiệp hiện hành

Có TK 911: Xác định KQKD

 lấy ví dụ như minc họa

lấy ví dụ như 2: Quý 1/2016, shop Tuấn Thành phát sinh chi phí thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp tạm nộp là: 10.000.000 đồng, kế tân oán định khoản

Nợ TK 821: 10.000.000

Có TK 3334: 10.000.0000

Căn cứ vào giấy nộp tài chính ngân hàng

Nợ TK 3334: 10.000.000

Có TK 112: 10.000.000

Kế toán ghi bút tân oán sút ngân sách thuế TNDoanh Nghiệp xuống 2.000.000 đồng

Nợ TK 3334: 2 nghìn.000

Có TK 821: 2 ngàn.000

Và ghi bút toán thù kết chuyển

Nợ TK 911: 8.000.000

Có TK 821: 8.000.000

3. CHÚ Ý: Theo Điều 17 Thông tư 151/2014/TT-BTC quy định

Người nộp thuế tự tính phần thuế TNDoanh Nghiệp nhất thời nộp và từ nộp tiền thuếHàng quý, chưa hẳn nộp tờ khai thuế TNDN trợ thì tínhThời hạn nộp chi phí thuế TNDN tạm thời tính muộn nhất là ngày thiết bị 30 của tháng thứ nhất của quý tiếp theoĐến ngày 30/01/năm N+1, số thuế trợ thời nộp trong năm N > 80% số thuế TNDN thực tiễn nên nộp theo Tờ knhì quyết tân oán thuế TNDN. Nếu nộp cảm thấy không được thì kế bên số tiền thuế TNDoanh Nghiệp bắt buộc nộp thêm còn buộc phải nộp số chi phí pphân tử đủng đỉnh nộp của 20% còn sót lại.

See more: Collab Là Gì ??? Hẳn Các Tín Đồ Yêu Giày Hẳn Các Tín Đồ Yêu Giày


Trên phía trên hạch toán ngân sách thuế TNDN theo TT 133 – Tài khoản 821 mong muốn rằng đang có lợi tới bạn gọi. Tsi gia ngay Kchất hóa học kế toán thù Online 1 kèm 1 thẳng Giáo viên cầm tay chỉ bài toán bên trên 100% hóa đơn triệu chứng tự thực tế gây ra nlỗi đi làm việc.