Khi công ty lớn tính và nộp thuế TNDN, kế toán hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp như vậy nào? Sử dụng tài khoản gì?

Bài viết dưới đây, đội hình giảng viên tại lớp học kế toán thực tiễn tại kế toán Lê Ánh đã hướng dẫn đưa ra tiết các bạn cách hạch toán thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp.

Bạn đang xem: Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp & hạch toán thuế tndn


*

1. Tài khoản sử dụng hạch toán thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp

Tài khoản sử dụng hạch toán thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp là TK 3334

a. Nội dung: tài khoản này phản ánh khoản thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp yêu cầu nộp và thực trạng tăng, giảm khoản thuế đó.

b. Kết cấu:

Bên Nợ:

- Nộp thuế TNDN vào NSNN

- Số thuế TNDN tạm nộp lớn hơn số thuế TNDN phải nộp

Bên Có:

- Số thuế TNDN yêu cầu nộp

- Số thuế TNDN tạm nộp bé dại hơn số thuế TNDN buộc phải nộp

Số dư: thông tin tài khoản này có thể có số dư mặt Nợ hoặc số dư mặt Có

- Số dư bên Nợ: Số thuế TNDN đã nộp lớn hơn số thuế TNDN nên nộp

- Số dư mặt Có: Số thuế TNDN còn nên nộp cuối kỳ.

2. Đối tượng phải nộp thuế TNDN với các đối tượng người dùng được miễn thuế


*

Đối tượng cần nộp thuế TNDN là những tổ chức hoạt động sản xuất, marketing hàng hóa, dịch vụ thương mại có thu nhập cá nhân chịu thuế theo quy định(sau đây gọi là doanh nghiệp), bao gồm:

Doanh nghiệp được ra đời theo vẻ ngoài của luật pháp Việt Nam.Doanh nghiệp được ra đời theo chế độ của quy định nước ngoài( sau đay call là công ty lớn nước ngoài) bao gồm cơ sở hay trú trên Việt Nam.Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã;Đơn vị sự nghiệp được thành lập và hoạt động theo luật củ luật pháp Viết NamTổ chức không giống có hoạt động sản xuất, sale có thu nhập.

Như vậy, tất cả các công ty được thành lập và tất cả trụ sở ở nước ta hoặc những doanh nghiệp nước ngòai tất cả phát sinh các khoản thu nhập ở nước ta đều là đối tượng nộp thuế TNDN.

Xem thêm: #1 Đa Tình Là Gì ? Dấu Hiệu Nhận Biết Kẻ Đa Tình? #1 Đa Tình Nghĩa Là Gì

Trường hợp được miễn thuế

Theo điều 17 và Điều 18 chương IV, lý lẽ thuế thu nhập cá nhân Doanh nghiệp

“Điều 17. Miễn thuế, bớt thuế cho dự án đầu tư thành lập đại lý kinh doanh, bắt tay hợp tác xã, cửa hàng kinh doanh dịch chuyển địa điểm

1. Dự án đầu tư thành lập cơ sở kinh doanh mới nằm trong ngành nghề, lĩnh vực, địa bàn khuyến khích đầu tư, hợp tác và ký kết xã được áp dụng thuế suất 20%, 15%, 10%. Học tập kế toán thực tế ở đâu hà nội

2. Dự án chi tiêu thành lập cơ sở sale mới ở trong ngành nghề, lĩnh vực, địa bàn khuyến khích đầu tư chi tiêu và các đại lý kinh doanh dịch rời địa điểm theo quy hoạch, cơ sở kinh doanh dịch chuyển đến địa phận khuyến khích đầu tư chi tiêu được miễn thuế tối đa là bốn năm, kể từ khi có thu nhập chịu thuế và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa là chín năm tiếp theo.

Chính phủ quy định ví dụ ngành nghề, lĩnh vực, địa phận được khích lệ đầu tư; nấc thuế suất và thời hạn áp dụng so với từng ngành nghề, lĩnh vực, địa phận được khích lệ đầu tư; nấc và thời hạn miễn thuế, sút thuế biện pháp tại Điều này.

Điều 18. Miễn thuế, bớt thuế so với cơ sở kinh doanh đầu tư xây dựng dây chuyền sản xuất sản xuất mới, không ngừng mở rộng quy mô, đổi mới công nghệ, nâng cao môi trường thọ thái, nâng cấp năng lực sản xuất

Cơ sở kinh doanh đầu tư xây dựng dây chuyền sản xuất sản xuất mới, không ngừng mở rộng quy mô, thay đổi công nghệ, nâng cấp môi trường thọ thái, nâng cấp năng lực cấp dưỡng được miễn thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp cho chỗ thu nhập tăng thêm do chi tiêu mang lại về tối đa là tứ năm với giảm 1/2 số thuế cần nộp tối đa là bảy năm tiếp theo.

Chính phủ biện pháp cách xác minh thu nhập tăng lên do đầu tư mang lại và thời hạn miễn thuế, bớt thuế đến từng ngôi trường hợp luật pháp tại Điều này.”

3. Giải pháp định khoản thuế thu nhập doanh nghiệp

a. Khi tính thuế TNDN

Nợ TK 821 – túi tiền thuế thu nhập doanh nghiệp

Có TK 3334 – thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp.

b. Khi nộp chi phí thuế TNDN vào ngân sách Nhà nước

Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp

Có TK 111, 112

c. Cuối năm, khi xác định số thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp đề xuất nộp của năm tài chính:

Nếu số thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp thực tế phải nộp nhỏ dại hơn số thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp tậm nộp mặt hàng quý trong năm, thì ghi số chênh lệch:

Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp

Có TK 821 – ngân sách chi tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp (8211)

Nếu số thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp lớn hơn số thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp tạm thời nộp sản phẩm quý vào năm, thì số chênh lệch đề nghị nộp thiếu, ghi:

Nợ TK 821 – chi tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp (8211)

Có TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi thực nộp số chênh lệch thiếu hụt về thu nhập doanh nghiệp và ngân sách Nhà nước, ghi:

Nợ TK 3334 – Thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp

Có TK 111, 112

d. Vào cuối kỳ kế toán, kết chuyển túi tiền thuế các khoản thu nhập hiện hành, ghi:

Nếu TK 8211 tất cả số tạo nên Nợ lớn hơn số vạc sinh bao gồm thì số chênh lệch, ghi:

Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh

bao gồm TK 8211 - ngân sách chi tiêu thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hiện hành

Nếu TK 8211 tất cả số tạo nên Nợ nhỏ dại hơn số phân phát sinh có thì số chênh lệch, ghi:

Nợ TK 8211 - ngân sách thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay hành

có TK 911 - Xác định công dụng kinh doanh

KẾ TOÁN LÊ ÁNH

Chuyên đào sinh sản các khóa học kế toán thực hành và làm dịch vụ kế toán tài chính thuế trọn gói tốt tốt nhất thị trường

 (Được huấn luyện và triển khai bởi 100% các kế toán trưởng trường đoản cú 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)