Pit là gì

*

Thuế thu nhập cá nhân cá nhân vẫn là một nhà để ko bao giờ hết nóng, nhất là vào thời kỳ hội nhập hiện nay, Khi nhưng mà sự tham mê gia của các cá thể quốc tế ngày dần nhiều. Đồng thời nền kinh tế không xong xuôi cải tiến và phát triển tạo cho thu nhập cá nhân của mỗi cá nhân tăng thêm lên. Bài viết tiếp sau đây để giúp chúng ta tất cả cái nhìn tổng thể và dễ hiểu duy nhất về thuế thu nhập cá nhân cá nhân theo lịch trình học của môn F6 ACCA. Nội dung về thuế thu nhập cá nhân trải qua những phần thiết yếu nlỗi sau:

1. Thuế các khoản thu nhập cá thể là gì?

Là một số loại thuế trực thu, tiến công bên trên một số trong những khoản thu nhập cá nhân của cá nhân nhưng cá nhân nên trích nộp vào túi tiền đơn vị nước.

You watching: Pit là gì

2. Thông bốn chỉ dẫn lý lẽ thuế thu nhập cá nhân cá nhân

2.1 Văn bạn dạng đúng theo tốt nhất 05/VBHN-BTC năm năm 2016 trả lời thực hiện Luật Thuế các khoản thu nhập cá nhân, Luật Thuế các khoản thu nhập cá nhân, lý lẽ sửa thay đổi, bổ sung một vài điều của lý lẽ thuế thu nhập cá nhân cùng nghị định số 65/2013/NĐ-CP của nhà nước lao lý cụ thể một vài điều của lao lý thuế các khoản thu nhập cá thể với chế độ sửa thay đổi, bổ sung cập nhật một vài điều của điều khoản thuế thu nhập cá nhân cá thể.

Vnạp năng lượng bản đúng theo tuyệt nhất luôn là “form xương” vào việc ứng dụng thực tế cũng như trong quy trình học bất kỳ một các loại thuế làm sao. Văn uống bản hòa hợp tốt nhất số 05 giải đáp các phương tiện bình thường về thuế TNcông nhân, các phương pháp với địa thế căn cứ tính thuế so với cá thể cư trú và ko trú ngụ. Ngoài ra, các vấn đề liên quan tới sự việc ĐK thuế, khấu trừ, kê knhị cùng quyết toán thù thuế, hoàn thuế cũng rất được đề cùa tới trong văn bạn dạng này.

2.2 Thông bốn 111/2013/TT-BTC lý giải lao lý thuế thu nhập cá nhân cá thể, biện pháp sửa đổi, bổ sung một vài điều của dụng cụ thuế các khoản thu nhập cá thể và nghị định số 65/2013/NĐ-CPhường của nhà nước chính sách chi tiết một trong những điều của quy định thuế các khoản thu nhập cá thể và qui định sửa đổi, bổ sung cập nhật một vài điều của công cụ thuế các khoản thu nhập cá nhân

3. Các điểm cần chú ý trong quá trình học tập và ôn thi F6 ACCA

Trong quá trình học tập cũng giống như làm cho bài bác tập: Các chúng ta nên gọi qua quy định thuế trước để nắm rõ về phạm vi, đối tượng người tiêu dùng áp dụng cũng giống như ngôn từ tổng quan tiền của chính sách thuế. Sau đó phát âm vnạp năng lượng phiên bản phù hợp nhất (VBHN) phối hợp cùng làm past exams để áp dụng kiến thức và kỹ năng và nắm rõ rộng về Việc thực hiện cơ chế thuế thu nhập cá nhân cá thể.

Trong quy trình làm cho bài bác tập: khi đi vào cụ thể từng phần nếu như không hiểu biết nhiều thì hiểu lại câu chữ chi tiết của phần kia phía bên trong VBThành Phố Hà Nội. Bởi vày VBThành Phố Hà Nội thông thường sẽ có khuyên bảo thông qua ví dụ ví dụ (bao gồm số liệu thực tế). Trường thích hợp sau khi hiểu VBThành Phố Hà Nội nếu như vẫn không hiểu nhiều thì nên hiểu thông tư để sở hữu hướng giải quyết cụ thể.

4. Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Công thức tính thuế TNCN:

Thuế TNcông nhân đề xuất nộp

=

Thu nhập tính thuế

x

Thuế suất

Thu nhập tính thuế

=

Thu nhập Chịu đựng thuế

-

Các khoản bớt trừ

Do kia trình tự tính thuế thu nhập cá nhân cá thể trong môn F6 ACCA được xác định theo 4 bước:

Xác định đôi tượng Chịu đựng thuếXác định các khoản thu nhập chịu thuếXác định các khoản sút trừXác định thuế suất4.1 Xác định đối tượng người dùng Chịu thuế

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là những cá nhân thỏa mãn nhu cầu một trong số điều kiện sau đây:

Cư trú trên đất nước hình chữ S từ bỏ 183 ngày trở lên vào một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục Tính từ lúc ngày đầu tiên mang đến Việt Nam;Có vị trí nghỉ ngơi thường xuyên trên VN (bao gồm có khu vực ở được đăng ký bên trên thẻ thường trú /tạm bợ trú hoặc có bên thuê để tại tại nước ta với thời hạn từ 183 ngày trsống lên trong những năm tính thuế so với fan nước ngoài) với chẳng thể minh chứng là đối tượng người tiêu dùng trú ngụ thuế sống nước không giống.

Đối tượng cư trú Chịu thuế TNcông nhân so với mọi khoản thu nhập Chịu đựng thuế tạo nên trong cùng quanh đó VN không sáng tỏ vị trí trả hoặc dìm các khoản thu nhập. Thu nhập từ bỏ tiền lương / tiền công Chịu thuế theo biểu thuế suất lũy tiến từng phần. Thu nhập không giống được tính thuế theo các nấc thuế suất không giống nhau.

Các cá nhân không đáp ứng nhu cầu điều kiện để biến hóa đối tượng người sử dụng trú ngụ được xem như là đối tượng ko cư trú. Đối tượng ko trú ngụ nộp thuế TNcông nhân theo nút thuế suất 20% bên trên các khoản thu nhập từ bỏ tiền lương / chi phí công tương quan cho toàn nước, cùng theo những thuế suất không giống nhau so với các khoản thu nhập chưa phải chi phí công, chi phí lương của họ. Tuy nhiên, bài toán đánh thuế một vài loại các khoản thu nhập này cần phải tsay mê chiếu mang lại một số trong những quy định cách thức trên Hiệp định rời tấn công thuế hai lần với Việt Nam.

4.2 Xác định thu nhập chịu đựng thuế4.2.1 Thu nhập trường đoản cú chi phí lương, tiền công Thu nhập chịu thuế bao hàm tất cả những khoản thù lao bởi tiền phương diện với công dụng nối liền.

See more: Ms Là Gì ? Phân Biệt Mrs, Ms, Miss, Mr Và Sir, Madam Cách Phân Biệt Mrs, Miss Và Ms

Các khoản thu nhập cá nhân không phải Chịu thuế:Trang phục (nếu như bởi chi phí phương diện thì không vượt vượt 5 triệu);Khân oán chi chi phí công tác phí;Phần tkhô giòn toán thù thêm (bên trên nấc chi phí vô tư thường) của tiền lương quanh đó tiếng , thao tác làm việc ban đêm;Trợ cung cấp 1 lần đưa vùng;Tiền vé trang bị cất cánh khứ đọng hồi cho nhân viên quốc tế cùng tín đồ Việt Nam thao tác làm việc ở quốc tế về phnghiền tưng năm 1 lần (chi phí vé sản phẩm bay cho những người thân vẫn tính là thu nhập cá nhân chịu thuế);Học giá tiền mang lại bậc trung học trên đất nước hình chữ S mang đến nhỏ tín đồ quốc tế với trên nước ngoài cho nhỏ người toàn quốc thao tác sinh hoạt nước ngoài;Đào tạo;Ăn giữa ca (ví như trả bởi tiền mặt không vượt thừa 730.000VNĐ/tháng)Một số lợi ích bằng hiện tại đồ vật được hỗ trợ trên cửa hàng bè cánh (ví dụ: tầm giá hội viên, ngân sách vui chơi giải trí, chăm lo mức độ khỏe);Khoản đóng góp của người sử dụng lao động cho những sản phẩm bảo đảm ko buộc phải sinh hoạt toàn quốc với quốc tế không có tích điểm về tổn phí bảo đảm (ví dụ: bảo đảm sức mạnh, bảo đảm tai nạn); với Khoản tiền / hiện vật dụng mang lại đám hiếu, hỉ (tất cả định mức).4.2.2 Thu nhập khác Thu nhập Chịu thuếThu nhập từ bỏ sale (bao hàm thu nhập từ bỏ cho mướn nhà) bên trên 100 triệu đồng/năm;Thu nhập tự đầu tư vốn (ví dụ: tiền lãi, cổ tức);Thu nhập từ việc ủy quyền vốn;Thu nhập từ các việc chuyển nhượng ủy quyền bất động đậy sản;Thu nhập từ bỏ vượt kế bên trên 10 triệu đồng;Thu nhập từ trúng thưởng/ vàng khuyến mãi ngay bên trên 10 triệu đ (không bao hàm các khoản thu nhập trường đoản cú trúng thưởng casino);Thu nhập từ bỏ bạn dạng quyền/ nhượng quyền thương mại/ quyền thiết lập trí tuệ/ tiến thưởng khuyến mãi trên 10 triệu đồng. Thu nhập ko Chịu thuếTiền lãi cảm nhận tự tiền gửi tại các tổ chức tín dụng / ngân hàng hoặc từ bỏ những hòa hợp đồng bảo hiểm nhân thọ;Tiền bồi hoàn được tkhô nóng toán thù theo những vừa lòng đồng bảo hiểm nhân thọ/ phi nhân thọ;Tiền lương hưu được tkhô hanh toán theo Luật Bảo hiểm xóm hội (hoặc phương tiện quốc tế tương đương);Thu nhập tự ủy quyền bất động sản giữa các thành viên thẳng vào gia đình;Tiền thừa kế / kim cương tặng thân các thành viên trực tiếp trong gia đình;Tiền lương hưu các tháng được tkhô nóng tân oán theo những cơ chế bảo hiểm trường đoản cú nguyện;Thu nhập trường đoản cú trúng ttận hưởng trong số casino.

4.3 Xác định những khoản sút trừ thuếGiảm trừ bạn dạng thân: 9 triệu đồng/người/thángGiảm trừ bạn phú thuộc: 3.6 triệu đồng/người/thángCác khoản đóng góp của tín đồ lao cồn theo chế độ bảo đảm thôn hội, y tế cùng thất nghiệp phải, Tỷ Lệ nlỗi sau:

BHXH

BHYT

BHTN

Tổng

Người lao động

8%

1.5%

1%

10.5%

Người áp dụng lao động

17.5%

3%

1%

21.5%

Đối cùng với kỳ thi ACCA vẫn cho ví dụ vào phần dữ liệu chung. Các các bạn để ý vận dụng mang đến đúng.

4.4 Xác định thuế suất áp dụng4.4.1 Đối tượng trú ngụ – thu nhập cá nhân từ tiền lương/chi phí công

Thu nhập chịu thuế/tháng (triệu đồng)

Thuế suất

0 – 5

5%

5 – 10

10%

10 – 18

15%

18 – 32

20%

32 – 52

25%

52 – 80

30%

Trên 80

35%

4.4.2 Đối tượng trú ngụ – thu nhập cá nhân khác

Loại thu nhập cá nhân chịu thuế

Thuế suất

Note

Thu nhập từ bỏ gớm doanh

0.5% mang lại 5%

Tùy loại hình kinh doanh

Tiền lãi cổ tức

5%

Bán triệu chứng khoán

0.1%

Giá trị chuyển nhượng

Chuyển nhượng vốn

20%

Lợi nhuận thuần

Chuyển nhượng bất động sản

2%

Giá trị chuyển nhượng

Thu nhập từ bản quyền

5%

Thu nhập tự nhượng quyền tmùi hương mại

5%

Thu nhập từ trúng thưởng

10%

Phần vượt bên trên 10 triệu

Thu nhập từ bỏ quá kế/quà tặng

10%

4.4.3 Đối tượng không cư trú

Loại các khoản thu nhập Chịu đựng thuế

Thuế suất

Note

Thu nhập từ bỏ tiền lương chi phí công

20%

Thu nhập từ bỏ tởm doanh

1% mang lại 5%

Tùy mô hình tởm doanh

Tiền lãi/cổ tức

5%

Bán chứng khoán thù / chuyển nhượng vốn

0,1%

Giá trị đưa nhượng

Chuyển nhượng bất động sản

2%

Giá trị đưa nhượng

Thu nhập tự tiền bản quyền / nhượng quyền thương mại

5%

Thu nhập tự dìm thừa kế / đá quý khuyến mãi ngay / trúng thưởng

10%

5. các bài tập luyện nổi bật tính thuế thu nhập cá nhân

Mr Thinh Phan is a 35-year-old Vietnamese citizen. He has a full-time employment as a manager with TAC Co and has also signed a part-time employment contract with KNT Co for the delivery of soft skills training courses. Both TAC Co & KNT Co are Vietnamese companies.

Details of the income received by Mr Phan from the two companies in 2017 are as follows:

TAC Co

KNT Co

Salary

VND55 million/month

VND10 million/month

Training allowances

VND96 million

VND360 million

Personal income tax

Borne by employer

Borne by employer

Employee insurance contributions

Borne by Mr Phan

N/A

Mr Phan has a son, Van Phan, who is 16 years old. From January 2018, Van has been enrolled to study in a secondary school in Australia. In order khổng lồ fund Van’s tuition fees, in 2017 Mr Phan sold an apartment for VND5,200 million. He had purchased the apartment in 2015 for VND4,000 million as an investment and it was never his sole house. It was agreed in the sales contract that the personal income tax (PIT) incurred from the transaction would be borne by Mr Phan but that the buyer would be responsible for declaring & paying the tax. The sales contract was effective from 1 November 2017, however, the registration procedures were not completed by the buyer until đôi mươi December 2017, when the buyer settled the payment for the apartment in full.

Required:

(a) Calculate (in VND millions, rounded to one decimal) Mr Thinh Phan’s taxable income and personal income tax (PIT) liability in respect of his employment income for the year 2017.

See more: Food Boy Là Gì, Yêu Một 'Food Boy', Yêu Một 'Food Boy'

(b) Explain, by reference lớn the relevant provisions, when Mr Thinh Phan would be subject to lớn tax on the sale of his apartment and calculate his PIT liability in respect of the sale in the year 2017.

6. Nguồn tài liệu

Pocket 2018 PwCPast examsThông tư, VBHN lý giải thuế TNCNLuật hiện tượng về thuế TNCN

7. Lời kết

Trên đó là tổng quan về thuế thu nhập cá nhân cá nhân với phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân dựa theo công tác học tập của môn F6 ACCA. Với biện pháp tiếp cận này, các bạn có thể dễ dãi nắm vững bản chất với phương thức tính thuế các khoản thu nhập cá thể. Chúc các bạn tất cả một kỳ thi F6 thành công!