Tiền chậm nộp thuế hạch toán vào đâu

Việc kê khai và nộp thuế là do doanh nghiệp xác minh nhưng lại phòng ban thuế lại là vị trí kiểm soát và phạt hiện sai sót, đào thải giảm ngân sách (không được ĐK tính vào ngân sách được trừ). Hoặc bỏ bớt số thuế GTGT được khấu trừ có tác dụng tăng tiền thuế GTGT đề xuất nộp. do vậy công ty có khả năng sẽ bị truy thu thuế.

You watching: Tiền chậm nộp thuế hạch toán vào đâu

*

lúc DN bị truy thu chi phí thuế bắt buộc nộp, và bắt buộc nộp pphân tử tiền thuế. Thì những khoản này sẽ được hạch toán thù vào đâu, hạch tân oán những khoản nộp pphân tử thuế, truy thu thuế ra làm sao. Rất những ý kiến xoay xung quanh việc cách hạch toán tiền nộp phạt thuế, truy vấn thu thuế này ra làm sao. Có bạn kế toán mang đến là: đa số khoản truy tìm thu thuế, tốt phạt thuế, yêu cầu hạch toán thù vào TK 811. Cuối năm Lúc xác minh thuế TNDoanh Nghiệp thì loại trừ khoản này trước khi tính thuế. Vậy, theo bạn hạch toán thù vào TK 4211 tuyệt TK 811? Hôm nay Kế toán Việt Hưng sẽ giúp đỡ các bạn xử lý phần đa thắc mắc này.

Những khoản tầm nã thu thuế được tính vào nhiệm vụ thuế của bạn. Và rất nhiều khoản nộp pphân tử tiền thuế không được xem vào chi phí được trừ.


NỘI DUNG CHÍNH

2. Cách hạch toán tiền nộp phạt thuế, truy tìm thu thuế

1. Văn bản quy định về cách hạch toán tiền nộp phạt thuế, tầm nã thu thuế

Theo Điều 6, khoản 2, điểm 2.36 Thông tứ 78/2014/TT-BTC quy định:

*

Hầu hết đều đưa ra quyết định truy tìm thu thuế, pphân tử thuế mọi là đông đảo sai sót xung yếu, tương quan tới những kỳ trước. Theo vẻ ngoài trên chuẩn chỉnh mực kế toán số 29. ở chỗ 23, 25 quy định:

*

*

Theo chuẩn mực kế toán, đầy đủ khoản truy nã thu, pphân tử thuế, được kiểm soát và điều chỉnh vào số dư vào đầu kỳ của tài sản cùng những khoản nợ cần trả. Và các khoản mục ở trong vốn công ty download của năm hiện thời (năm tiến hành bài toán kiểm tra). bởi vậy, số dư thời điểm đầu kỳ của năm hiện thời. Sẽ là số đúng sau khi đang kiểm soát và điều chỉnh các số liệu bị truy hỏi thu giỏi phạt thuế của rất nhiều thời gian trước.

2. Cách hạch toán tiền nộp phạt thuế, truy tìm thu thuế

2.1. lúc công ty cần nộp bắt buộc chi phí thuế, đề nghị hạch toán theo cây viết toán:

– Doanh Nghiệp nhận được thông tin nộp phạt

Nợ TK 811: giá thành khác

Có TK 3339: Phí, lệ chi phí cùng các khoản đề nghị nộp

– Nộp tiền phạt

Nợ TK 3339: phí tổn, lệ phí với các khoản phải nộp

Có TK 111/112

– Cuối kỳ kết chuyển:

Nợ TK 911

Có TK 811

Về thực chất, hạch toán thù vào TK 811, xuất xắc 4211 rất nhiều có tác dụng sút lợi nhuận kế tân oán của người sử dụng. Nếu hạch toán thù vào TK 421một là bớt lãi của năm trước. Hạch toán thù vào TK 81một là sút lãi của năm nay. Cụ thể trong từng trường hợp như sau

2.2. Hạch toán vào TK 4211

*

2.2.1. Hạch toán số thuế bắt buộc tầm nã thu thêm

Nợ TK 4211 – Lợi nhuận không phân phối hận năm trước.

Có TK 3331 – Thuế GTGT nên nộp

Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân păn năn năm trước.

Có TK 3334 – Thuế TNDoanh Nghiệp nên nộp

– Trường thích hợp khấu trừ vào tiền lương của bạn lao cồn kỳ này

Nợ TK 334- Phải trả bạn lao động

Có TK 3335 – Thuế TNcông nhân yêu cầu nộp

– Trường phù hợp vì chủ thể buộc phải trả

Nợ TK 4211 – Lợi nhuận không phân phối năm ngoái.

Có TK 3335 – Thuế TNcông nhân yêu cầu nộp

Nợ TK 3331, 3334, 3335

Có TK 111, 112

– thay đổi số trích KH TSCĐ

Nợ TK 214 – Hao mòn TSCĐ

Có TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân pân hận thời gian trước.

Lưu ý: Các TH điều chỉnh nêu bên trên Công ty chưa hẳn lập lại sổ sách kế toán thù. Cũng nhỏng lập lại tờ knhị quyết toán thuế TNDoanh Nghiệp, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.

2.3. Hạch toán vào TK 811

*

2.3.1. Hạch toán thù số thuế buộc phải truy nã thu thêm

Trường vừa lòng Công ty bị truy hỏi thu thuế GTGT, thuế TNDN thì trên thời gian nhận ra ra quyết định xử trí truy hỏi thu, DN hạch toán

– Hạch toán thù tiền Thuế GTGT truy vấn thu:

Nợ TK 811 – giá cả không giống.

See more: Giá Trị Thặng Dư Là Gì ? Tỷ Suất Giá Trị Thặng Dư Là Gì

Có TK 3331 – Thuế GTGT cần nộp.

– Hạch toán tiền Thuế TNDN tầm nã thu:

Nợ TK 821 – giá cả thuế TNDN

Có TK 3334 – Thuế TNDN yêu cầu nộp.

– khi nộp chi phí thuế:

Nợ 3331, 3334

Có 111,112

2.3.2. Hạch tân oán tiền pphân tử, chi phí lờ đờ nộp thuế

– lúc nhận quyết định xử lý:

Nợ TK 811: Chi tiêu khác

Có TK 3339: Phí lệ giá tiền và các khoản cần nộp

– lúc nộp tiền phạt:

Nợ TK 3339: Phí lệ chi phí với các khoản bắt buộc nộp

Có TK 111/112.

Các ngôi trường phù hợp kiểm soát và điều chỉnh trên đơn vị không hẳn lập lại sổ sách kế tân oán, cũng như chưa hẳn lập lại tờ knhì quyết toán thù thuế TNDN, tờ knhị thuế GTGT của các kỳ trước. Cuối năm tài chủ yếu Khi quyết toán thuế TNDoanh Nghiệp Doanh Nghiệp tự các loại phần chi phí ko được xem vào phần ngân sách hợp lí được khấu trừ thuế TNDN trên tờ khai quyết toán thù theo điều khoản của chế độ thuế TNDN

Ví dụ: Sau Lúc chất vấn quyết toán, công ty lớn A bị truy tìm thu số thuế GTGT là 100 tr, thuế TNCN là 35 tr, thuế TNDN là 20 tr. Tiền phạt là 45 tr. Trong đó ngân sách bị loại bao gồm 12 tr là khấu hao TSCĐ vượt định mức. Giả sử, công ty ko truy nã chiếm được thuế TNCN, cùng không thích gồm chênh lệch tạm thời về khấu hao TSCĐ.

*

2.4. Khi nhận thấy đưa ra quyết định tróc nã thu và phạt, hạch toán:

Nợ TK 4211, hoặc TK 811/ Có TK 3331: 100 tr

Nợ TK 4211, hoặc TK 811 / Có TK 3334: 20tr

Nợ TK 4211, hoặc TK 811/ Có TK 3335: 35 tr

Nợ TK 4211, hoặc TK 811/ Có TK 214: 12 tr

2.5. Khi nộp chi phí tầm nã thu và nộp pphân tử, hạch toán:

Nợ TK 3331/ Có TK 111,112: 100 tr

Nợ TK 3334/ Có TK 111,112: 20tr

Nợ TK 3335/ Có TK 111,112: 35 tr

Nợ TK 421, hoặc TK 811/ Có TK 111, 112: 45 tr

Nếu hạch toán vào TK 811, thời điểm cuối kỳ, Lúc quyết toán thuế TNDN, bạn gửi vào tiêu chí B4: Các khoản bỏ ra không được trừ Lúc xác định thu nhập Chịu thuế tại Tờ knhì quyết tân oán thuế TNDN Mẫu 03/TNDN số chi phí là 212 tr.

Vậy các bạn hãy lựa cho khách hàng biện pháp có tác dụng tương xứng độc nhất, với hãy nhờ rằng các khoản thuế truy thu yêu cầu hạch toán thù qua TK 333.

*

Lưu ý:

– Đối với số liệu sổ sách, tờ knhì quyết tân oán thuế, BCTC của những năm bị sai sót tróc nã thu:

– Quyết toán thù thuế TNDoanh Nghiệp chỉ knhì bổ sung cập nhật, điều chỉnh khi người nộp thuế trường đoản cú phân phát chỉ ra không đúng sót trước lúc cơ quan thuế chào làng ra quyết định thanh khô tra, soát sổ.

– Trường đúng theo của đơn vị sẽ tất cả đưa ra quyết định thanh hao tra, soát sổ thuế thì ko được khai bổ sung cập nhật, điều chỉnh quyết toán thù thuế.

– Đơn vị không điều chỉnh lại sổ sách kế toán thù của các năm đã được kiểm tân oán.

See more: Xem Kênh Star World Trên Hệ Thống Truyền Hình Fpt, Star World Trực Tiếp

Để tránh trường hợp nên nộp phạt tiền chậm chạp nộp tiền thuế. Kế toán rất cần được để ý nộp đúng thời hạn những một số loại tờ knhì cùng tiền thuế phải nộp.

Trên phía trên kế tân oán Việt Hưng vừa giải đáp chúng ta cách hạch toán tiền nộp phạt thuế, truy vấn thu thuế. Nếu các bạn muốn tham mê gia những khóa huấn luyện và đào tạo quyết tân oán thuế hãy tham khảo những khóa huấn luyện tổng vừa lòng thực tiễn tại Kế toán Việt Hưng. Chúc các bạn thành công!